如何防止一些上市公司在存款、流水相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表上動(dòng)手腳？來(lái)自銀行業(yè)的配合必不可少。

7月19日，興業(yè)銀行官網(wǎng)發(fā)文稱(chēng)，依據(jù)有關(guān)部門(mén)的要求，將興業(yè)銀行函證業(yè)務(wù)服務(wù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行公示，涉及審計(jì)及驗(yàn)資業(yè)務(wù)函證、電子函證等事項(xiàng)，“.對(duì)于未滿足監(jiān)管文件及我行銀行詢(xún)證函受理要求的來(lái)函，我行將拒絕受理”。

今日，據(jù)統(tǒng)計(jì)，6月以來(lái)，包括中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、中信銀行、招商銀行在內(nèi)的多家全國(guó)性銀行已經(jīng)陸續(xù)發(fā)布相關(guān)工作指引。

事關(guān)上市公司財(cái)務(wù)審計(jì) 興業(yè)銀行發(fā)布最新函證業(yè)務(wù)指引

7月19日，興業(yè)銀行在官網(wǎng)發(fā)布了關(guān)于銀行詢(xún)證函業(yè)務(wù)的公告。這份公告主要針對(duì)相關(guān)客戶(hù)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在公告中，興業(yè)銀行表示，該行集中受理機(jī)構(gòu)為各一級(jí)分行，將以各一級(jí)分行為主體范圍進(jìn)行回函。除了興業(yè)銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品、興銀理財(cái)有限責(zé)任公司創(chuàng)設(shè)/發(fā)行的由興業(yè)銀行代銷(xiāo)的理財(cái)產(chǎn)品外，該行還可函證回復(fù)“除外匯買(mǎi)賣(mài)外的其他衍生品交易、貴金屬交易、數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)、票據(jù)池業(yè)務(wù)”等業(yè)務(wù)。

興業(yè)銀行還表示，該行已接入中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，已接入函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可通過(guò)電子函證方式進(jìn)行函證。同時(shí)，該行接受由會(huì)計(jì)師事務(wù)所郵寄或經(jīng)授權(quán)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所跟函兩種函證方式，不受理被審計(jì)單位人員、該行客戶(hù)經(jīng)理等人員傳遞的銀行詢(xún)證函。

此外，興業(yè)銀行還公布了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：該行函證業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照《興業(yè)銀行機(jī)構(gòu)服務(wù)價(jià)目表》收取，目前收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：200元/份，小型微型企業(yè)免收。

4年內(nèi)有關(guān)部門(mén)兩度更新銀行函證指引

據(jù)公開(kāi)信息，銀行函證及回函，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，在獲取被審計(jì)單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出詢(xún)證函，查詢(xún)被審計(jì)單位銀行存款、銀行借款、擔(dān)保、理財(cái)?shù)刃畔⒌恼鎸?shí)性，銀行查詢(xún)、核對(duì)相關(guān)信息并提供回函的過(guò)程。函證是獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，對(duì)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤和舞弊行為甚為重要。

正因如此，有關(guān)部門(mén)多次對(duì)銀行函證的相關(guān)要求進(jìn)行更新。2020年8月，財(cái)政部 、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)就發(fā)布過(guò)“關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知”，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)銀行函證及回函工作的重要性。彼時(shí)，監(jiān)管要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)函證回函工作，并于2023年1月1日前實(shí)現(xiàn)集中處理。監(jiān)管還明確指出，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。

2024年2月，財(cái)政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)《銀行函證工作操作指引》的通知，表示為進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（財(cái)會(huì)〔2022〕39號(hào)），強(qiáng)化對(duì)銀行函證工作的指導(dǎo)，印發(fā)《銀行函證工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。2020年發(fā)布的關(guān)于印發(fā)<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)）同時(shí)廢止。

今日，查詢(xún)發(fā)現(xiàn)，在2024版“操作指引”中，監(jiān)管部門(mén)明確指出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其總行或總部網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等公開(kāi)渠道就辦理函證相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行公示。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公示的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本指引具體要求。這也正是本次興業(yè)銀行公開(kāi)發(fā)文的原因所在。

6月來(lái)多家銀行積極響應(yīng)“新規(guī)”

今日，據(jù)統(tǒng)計(jì)，年內(nèi)已經(jīng)有多家銀行持續(xù)在官網(wǎng)發(fā)布本行的函證業(yè)務(wù)的操作指南，尤其是5月底以來(lái)，華夏、招商、中信、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行等多家全國(guó)性銀行密集發(fā)文響應(yīng)“新規(guī)”。

 （來(lái)源： 財(cái)聯(lián)社）