5月13日晚，中孚實(shí)業(yè)披露，公司近日收到獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)發(fā)出的督促函。督促函高度關(guān)注公司全資子公司河南中孚電力有限公司延長(zhǎng)為聯(lián)營(yíng)企業(yè)河洛水務(wù)提供財(cái)務(wù)資助期限至2028年底事項(xiàng)，并要求公司督促河洛水務(wù)籌措并盡快償還資金，以消除對(duì)公司的影響。

關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，發(fā)出督促函；關(guān)注年報(bào)準(zhǔn)確性，投出反對(duì)棄權(quán)票；關(guān)注資金占用等嚴(yán)重違法違規(guī)隱患，要求積極整改；關(guān)注投資者高度關(guān)注的其他事項(xiàng)，要求盡快落實(shí)……

據(jù)觀察，獨(dú)董新規(guī)落地實(shí)施半年多以來，A股獨(dú)立董事履職正呈現(xiàn)新氣象。2023年年報(bào)披露期間，獨(dú)董從上市公司及中小投資者利益出發(fā)，持續(xù)發(fā)揮獨(dú)立性和專業(yè)性優(yōu)勢(shì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)主動(dòng)發(fā)聲、積極履職、提示風(fēng)險(xiǎn)，履職盡責(zé)的身影頻頻出現(xiàn)在投資者的視野中。

頻發(fā)督促函 緊盯內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

5月9日晚，天力鋰能披露，收到獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)的督促函，督促函指出公司內(nèi)部控制存在缺陷，督促公司進(jìn)行整改。

公告顯示，天力鋰能三位獨(dú)立董事申華萍、馮艷芳、唐有根及非獨(dú)立董事徐堯共同提出四項(xiàng)待整改事項(xiàng)。具體包括：公司控股子公司千川動(dòng)力對(duì)泰投實(shí)業(yè)的2500萬元借款，是否存在形成非控股參股公司對(duì)上市公司資金占用的問題；公司在2023年至2024年進(jìn)行的期貨投資行為有違上市公司的相關(guān)管理規(guī)定及內(nèi)部治理規(guī)定，也未經(jīng)董事會(huì)審批授權(quán)等。

督促函責(zé)成天力鋰能管理層進(jìn)一步落實(shí)泰投實(shí)業(yè)資金占用問題、立即停止前述高風(fēng)險(xiǎn)投資行為等，并要求公司管理層于2024年5月中旬整改完畢并向董事會(huì)報(bào)告。

整體來看，在上市公司2023年年報(bào)披露期間，獨(dú)立董事通過督促函主動(dòng)發(fā)聲，已成為其履職新方式。多家上市公司獨(dú)董對(duì)公司財(cái)報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)給予了高度關(guān)注，緊盯公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，并督促其改正。

從實(shí)踐可以看出，相關(guān)督促函已成效初顯。如4月30日，廣匯物流披露收到獨(dú)立董事督促函。督促函顯示，自履職以來，獨(dú)董重點(diǎn)關(guān)注公司房地產(chǎn)項(xiàng)目收入確認(rèn)事項(xiàng)和公司是否存在資金占用情況。

年報(bào)審計(jì)期間，獨(dú)董已關(guān)注到公司存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的事項(xiàng)，要求公司和審計(jì)機(jī)構(gòu)需詳細(xì)核查房產(chǎn)收入確認(rèn)合理性和是否存在資金占用的情形；并通過赴公司房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)地走訪、電話查驗(yàn)業(yè)主收房情況、抽查會(huì)計(jì)師工作底稿等方式關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，已督促公司針對(duì)存在的問題進(jìn)行整改。

據(jù)此，獨(dú)董認(rèn)為廣匯物流會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的金額準(zhǔn)確、合理，可以有效保證2023年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并要求公司后續(xù)繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理流程，強(qiáng)化資金及內(nèi)部業(yè)務(wù)流程管控，提升規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，確保上市公司獨(dú)立性。

獨(dú)立董事還對(duì)上市公司資金占用等嚴(yán)重違法違規(guī)隱患高度關(guān)注，并要求公司積極整改。如三位獨(dú)董共同向*ST鵬博提交督促函，要求公司糾正違規(guī)擔(dān)保行為，同時(shí)對(duì)于現(xiàn)時(shí)存在的實(shí)控人非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司4800萬元的事件，制定合理的清欠計(jì)劃，盡快限期解決，并嚴(yán)格杜絕類似情況再次發(fā)生。

投出反對(duì)票 嚴(yán)把年報(bào)關(guān)

據(jù)了解，獨(dú)立董事正以更為直接的履職方式——在董事會(huì)表決時(shí)投出反對(duì)票或棄權(quán)票，嚴(yán)格把關(guān)上市公司年報(bào)。*ST天創(chuàng)、西藏珠峰、*ST世茂等2023年年度報(bào)告均被獨(dú)立董事投出棄權(quán)票或反對(duì)票。

以*ST世茂為例，公司獨(dú)立董事俞敏、周到對(duì)公司2023年年度報(bào)告分別投反對(duì)票、棄權(quán)票。其給出的理由是，公司關(guān)于其涉訴情況的調(diào)查程序不完備，無法保證專項(xiàng)盡調(diào)所涉相關(guān)事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)的全面完整；所涉關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)審計(jì)程序及所獲證據(jù)存在缺陷；年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司年報(bào)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告、對(duì)公司內(nèi)部控制發(fā)表否定意見等。

因?qū)?023年年度報(bào)告準(zhǔn)確性存疑，投出棄權(quán)票的還有西藏珠峰獨(dú)立董事李秉心。

李秉心認(rèn)為，西藏珠峰香港公司股東維摩亞洲1000萬美元出資款的來源正在核查，有不確定性，根據(jù)現(xiàn)有的資料表明，2023年審計(jì)報(bào)告的報(bào)表附注相關(guān)表述所披露的情況與事實(shí)有出入，且不完整；根據(jù)西藏珠峰2023年已審財(cái)務(wù)報(bào)表，以及2024年第一季度披露的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況分析，其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力存在疑慮。

獨(dú)立董事在日常履職過程中，立足上市公司與關(guān)聯(lián)方的重大利益沖突事項(xiàng)，關(guān)注的深度正在不斷增加。獨(dú)董著重關(guān)注投資者高度關(guān)注的其他事項(xiàng)，要求公司盡快落實(shí)，以強(qiáng)化對(duì)上市公司利益的保障。

如針對(duì)鼎信通訊披露被國(guó)家電網(wǎng)啟動(dòng)“熔斷機(jī)制”不及時(shí)等事項(xiàng)，可能涉嫌違規(guī)的情形，公司獨(dú)董立即赴公司現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，召開了獨(dú)立董事專門會(huì)議，并向公司公開發(fā)出獨(dú)立董事督促函，要求公司積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查工作，盡快核實(shí)相關(guān)情況。

據(jù)觀察，獨(dú)董新規(guī)落地后，監(jiān)管部門也頻頻出手，對(duì)獨(dú)立董事任職條件進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理。例如，美思德5月10日披露，因其獨(dú)董候選人林輝受到證監(jiān)會(huì)行政處罰不滿3年，不滿足獨(dú)董任職條件，上交所發(fā)出異議函，要求公司不得將林輝作為獨(dú)立董事候選人提交股東大會(huì)審議。

在業(yè)內(nèi)人士看來，隨著獨(dú)董制度改革的走深走實(shí)，獨(dú)董將在完善公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作、保護(hù)中小投資者合法權(quán)益等多方面發(fā)揮積極作用。

（來源：上海證券報(bào)）