恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“恒大地產(chǎn)”）造假觸目驚心，證監(jiān)會(huì)查明該公司2019年、2020年兩年虛增收入達(dá)到5641億元。

3月18日晚間，恒大地產(chǎn)公布收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)的公告，要求恒大地產(chǎn)改正，并處罰41.75億元，同時(shí)還對(duì)許家印、夏海鈞、潘大榮、潘翰翎、柯鵬、甄立濤、錢(qián)程等進(jìn)行罰款和市場(chǎng)禁入等行政處罰。

恒大地產(chǎn)2019年經(jīng)審核批準(zhǔn)發(fā)行債券，2021年證監(jiān)會(huì)曾就恒大債務(wù)危機(jī)進(jìn)行過(guò)答疑。

本次證監(jiān)會(huì)處罰，主要是因?yàn)楹愦蟮禺a(chǎn)年度報(bào)告涉及虛假記載、恒大地產(chǎn)債券涉嫌欺詐發(fā)行及恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)披露相關(guān)信息等。

公告稱(chēng)，時(shí)任恒大地產(chǎn)董事長(zhǎng)許家印、時(shí)任中國(guó)恒大董事局副主席兼總裁夏海鈞等人，決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假等，手段特別惡劣、情節(jié)特別嚴(yán)重。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，恒大地產(chǎn)、許家印等人涉嫌違法的事實(shí)主要有以下三項(xiàng)：

一是恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載，恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認(rèn)收入方式財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2139.89億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的50.14%，對(duì)應(yīng)虛增成本1732.67億元，虛增利潤(rùn)407.22億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的63.31%；2020年恒大地產(chǎn)虛增收入3501.57億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的78.54%，對(duì)應(yīng)虛增成本2988.68億元，虛增利潤(rùn)512.89億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的86.88%。

二是恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債涉嫌欺詐發(fā)行。證監(jiān)會(huì)指出，恒大地產(chǎn)于2020年發(fā)行的4筆債券，總額為126億元的債券以及于2021年4月27日發(fā)行規(guī)?？傤~為82億元的債券，由于在發(fā)行過(guò)程中公告的發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)，涉嫌欺詐發(fā)行。

三是恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)披露相關(guān)信息，包括：恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告及2022年年度報(bào)告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁的情況、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，2023年8月10日，恒大地產(chǎn)公開(kāi)披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告、2022年年度報(bào)告，上述定期報(bào)告的披露日均超過(guò)規(guī)定報(bào)送并公告日。恒大地產(chǎn)未依法按時(shí)披露定期報(bào)告。

此外，重大訴訟仲裁情況也未及時(shí)披露。截至2023年8月31日，恒大地產(chǎn)自2020年1月1日以來(lái)，共有1533筆重大訴訟仲裁事項(xiàng)（涉案金額5000萬(wàn)以上）未按規(guī)定及時(shí)予以披露，涉及金額4312.59億元。

未能清償?shù)狡趥鶆?wù)情況也未及時(shí)披露。證監(jiān)會(huì)表示，截至2023年8月31日，恒大地產(chǎn)自2021年1月1日以來(lái)，共有2983筆未能清償?shù)狡趥鶆?wù)未按規(guī)定及時(shí)予以披露，涉及金額2785.31億元。

針對(duì)恒大地產(chǎn)2019年度報(bào)告、2020年度報(bào)告虛假記載的違法行為，證監(jiān)會(huì)指出，恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報(bào)業(yè)績(jī)，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為。

證監(jiān)會(huì)還稱(chēng)，中國(guó)恒大時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞，實(shí)際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)，組織安排編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

此外，潘大榮、潘翰翎、柯鵬、甄立濤、錢(qián)程等人也是虛假披露的直接責(zé)任人員。

恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告、2022年年度報(bào)告的行為，違反《證券法》相關(guān)規(guī)定，恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)許家印為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

因?yàn)樘摷儆涊d，恒大地產(chǎn)被處罰1000萬(wàn)元；因?yàn)閭l(fā)行涉嫌欺詐，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，被處以非法所募資金金額百分之二十的罰款，即41.60億元的罰款；未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告或者履行信息披露義務(wù)，被處罰500萬(wàn)元。累計(jì)罰款41.75億元，責(zé)令改正，給予警告。

因?yàn)樘摷儆涊d，許家印被處罰1000萬(wàn)元；因?yàn)閭l(fā)行涉嫌欺詐，許家印被處以1000萬(wàn)元的罰款；作為實(shí)際控制人組織、指使上述行為，被處以2000萬(wàn)元的罰款；未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告或者履行信息披露義務(wù)，許家印被給予警告，并處以200萬(wàn)元的罰款。累計(jì)罰款4700萬(wàn)元。

此外，對(duì)夏海鈞給予警告，并處以1500萬(wàn)元的罰款；對(duì)潘大榮、潘翰翎給予警告，并分別處以900萬(wàn)元的罰款；對(duì)柯鵬給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對(duì)甄立濤處以200萬(wàn)元的罰款；對(duì)錢(qián)程給予警告，并處以20萬(wàn)元的罰款。

證監(jiān)會(huì)表示，許家印決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重；夏海鈞組織安排編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，擬決定對(duì)許家印、夏海鈞采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。對(duì)潘大榮、潘翰翎采取十年證券市場(chǎng)禁入措施。

恒大地產(chǎn)公告稱(chēng)，公司將持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)的進(jìn)展情況，另外就本次處罰放棄陳述、申辯和聽(tīng)證的權(quán)利，本次行政處罰最終以中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的正式行政處罰及市場(chǎng)禁入決定為準(zhǔn)。

（來(lái)源：證券時(shí)報(bào)）