督促獨(dú)立董事勤勉履職，持續(xù)關(guān)注獨(dú)立董事的獨(dú)立性情況，始終是一線監(jiān)管的重中之重。據(jù)獲悉，上交所將落實(shí)獨(dú)立董事改革要求作為持續(xù)深化巡視整改、落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)新一輪推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量三年行動(dòng)方案的重要工作，持續(xù)深入貫徹改革要求，已用實(shí)際行動(dòng)努力保障獨(dú)立董事在完善上市公司治理、推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量、保護(hù)上市公司及其中小股東合法權(quán)益中的關(guān)鍵作用。

更加精準(zhǔn)專業(yè)

證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》于2023年9月4日起施行。為了保證獨(dú)立董事履職的獨(dú)立性和專業(yè)性，新規(guī)進(jìn)一步聚焦獨(dú)立董事職責(zé)：一方面刪除了原來多項(xiàng)需要獨(dú)立董事強(qiáng)制發(fā)表意見的要求，另一方面則更加強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事重點(diǎn)關(guān)注上市公司與其控股股東、實(shí)際控制人等的潛在重大利益沖突事項(xiàng)。同時(shí)，新規(guī)也進(jìn)一步突出了“集體履職”，明確董事會(huì)審計(jì)、提名、薪酬等專門委員會(huì)的職責(zé)范圍，對(duì)部分重大事項(xiàng)設(shè)置專門委員會(huì)前置審議程序，包括披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、定期報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制報(bào)告、聘用解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)政策估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等。此外，新增獨(dú)立董事專門會(huì)議機(jī)制，對(duì)會(huì)議職能、組織、運(yùn)行等做出細(xì)化規(guī)定，要求對(duì)部分獨(dú)立董事職責(zé)和特別職權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行事前審議，包括應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易、變更承諾豁免、董事會(huì)反收購(gòu)決策措施等。

西安交通大學(xué)教授李彬表示，新規(guī)的特點(diǎn)就是從過去強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事個(gè)人履職變?yōu)榻M織履職，對(duì)監(jiān)督力度的強(qiáng)化大有裨益。新規(guī)理順了專業(yè)委員會(huì)與獨(dú)立董事的職責(zé)關(guān)系，將董事會(huì)專門委員會(huì)和獨(dú)立董事專門會(huì)議機(jī)制作為治理主體，一是可以通過各專門委員會(huì)、獨(dú)立董事專門會(huì)議等不同平臺(tái)進(jìn)行履職，這種專業(yè)機(jī)構(gòu)充分保障了獨(dú)立董事決策的全局性、權(quán)威性，二是確保了要按監(jiān)管要求和上市公司的程序辦事。大部分獨(dú)立董事都會(huì)認(rèn)真審核每項(xiàng)議案，謹(jǐn)慎發(fā)表意見，不會(huì)輕易抹黑自己在專業(yè)領(lǐng)域上的成就。新規(guī)的改革讓獨(dú)立董事在涉及特別職權(quán)的決策上有一票否決權(quán)，通過事前審議，能夠讓獨(dú)立董事更有底氣地行使權(quán)利義務(wù)。

上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院智能財(cái)務(wù)研究院研究員、愛瑪科技獨(dú)立董事馬軍生表示，對(duì)獨(dú)立董事履職來說，需要相關(guān)獨(dú)立董事在事前投入更多的時(shí)間和精力，獲取更充分信息并溝通討論，促進(jìn)了獨(dú)立董事和上市公司之間的溝通聯(lián)系。獨(dú)立董事相互之間比過去有了更多互動(dòng)交流，不同專業(yè)領(lǐng)域和背景的獨(dú)立董事在交流中能相互補(bǔ)充和促進(jìn)，提高決策質(zhì)量。

北京上市公司協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)、國(guó)藥股份獨(dú)立董事余興喜介紹，在新規(guī)下，他對(duì)履職更加重視，對(duì)于董事會(huì)議案和董事會(huì)專門委員會(huì)議案都在會(huì)前閱讀研究，發(fā)現(xiàn)的異常、疑問都當(dāng)即記入履職筆記，并及時(shí)與公司董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)等管理層人員溝通，并多次提出修改意見。同時(shí)，特別關(guān)注財(cái)報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性，認(rèn)真分析研究相關(guān)數(shù)據(jù)。對(duì)于與前期相比變化較大的數(shù)據(jù)、有勾稽關(guān)系但變化不一致的數(shù)據(jù)以及其他有疑問的數(shù)據(jù)，均向財(cái)務(wù)總監(jiān)和擔(dān)任報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問清楚，并注意在審計(jì)委員會(huì)會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議上宣講最新監(jiān)管政策案例。在年報(bào)審計(jì)上，堅(jiān)持至少三次與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，包括審議注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃、關(guān)注審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、全面審視審計(jì)工作質(zhì)量。同時(shí)，他還特別重視發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用，要求內(nèi)審部門每個(gè)季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)書面報(bào)告一次工作，審計(jì)委員會(huì)召開會(huì)議對(duì)內(nèi)審報(bào)告進(jìn)行審議。

北京交通大學(xué)教授程小可表示，在獨(dú)董制度改革的大背景下，他通過多元化溝通方式，與其擔(dān)任獨(dú)董的滬市公司進(jìn)行緊密協(xié)作與深度監(jiān)督，定期、不定期向公司高管人員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)研，并在調(diào)研后向董事會(huì)提出針對(duì)性改進(jìn)建議。

上市公司提供保障

新的獨(dú)立董事制度強(qiáng)化獨(dú)立董事履職保障，要求上市公司健全獨(dú)立董事與中小股東的溝通機(jī)制，明確上市公司對(duì)獨(dú)立董事履職提供支持和配合義務(wù)，為獨(dú)立董事履職提供必要的工作條件和人員支持。

以滬市某企業(yè)為例，公司每月會(huì)編發(fā)《輿情月報(bào)》，及時(shí)傳遞監(jiān)管動(dòng)態(tài)和公司輿情等信息，讓獨(dú)立董事能夠持續(xù)了解資本市場(chǎng)、增強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作的意識(shí)；日常工作中，實(shí)時(shí)向獨(dú)立董事溝通和匯報(bào)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作等重大事項(xiàng)，及時(shí)向獨(dú)立董事反饋其意見或建議的執(zhí)行情況；定期組織審計(jì)機(jī)構(gòu)與獨(dú)立董事進(jìn)行溝通，積極協(xié)調(diào)獨(dú)立董事參加各類培訓(xùn)活動(dòng)，主動(dòng)收集、整理和上傳合規(guī)治理、投關(guān)管理、資本運(yùn)作等視頻供董事們觀看學(xué)習(xí)。

馬軍生表示，新的制度發(fā)布后，上市公司對(duì)獨(dú)立董事履職保障方面主要有幾個(gè)變化：首先，在觀念上，上市公司對(duì)獨(dú)立董事工作更為重視，在與公司大股東、董事會(huì)成員、高管等交流過程中，都非常關(guān)注這個(gè)問題。其次，在制度建設(shè)方面，按照新規(guī)要求對(duì)公司獨(dú)立董事工作制度等相關(guān)制度進(jìn)行了修訂。再次，在具體措施方面提供了多種方式的履職保障。以愛瑪科技為例，通過加強(qiáng)董辦人員配置、開通相關(guān)信息系統(tǒng)等舉措為獨(dú)立董事履職提供了更好的支持，也在籌劃組織獨(dú)立董事去下屬分子公司考察，讓獨(dú)立董事更深入了解公司運(yùn)營(yíng)情況。

關(guān)鍵在于獨(dú)立履職

從公司治理實(shí)踐來看，讓獨(dú)立董事與大股東和管理層“完全絕緣”“超然獨(dú)立”是不現(xiàn)實(shí)的，保持獨(dú)立董事獨(dú)立性的關(guān)鍵在于能夠獨(dú)立履職。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，不可否認(rèn)大股東也有提名權(quán)，這是公司法賦予股東的正當(dāng)權(quán)利。獨(dú)立董事的獨(dú)立性也不僅僅在于提名，履職過程中的公平、規(guī)范與透明更為重要，履職的專業(yè)性更為關(guān)鍵。

李彬介紹，以往上市公司在考慮獨(dú)立董事人選時(shí)，除了專業(yè)、行業(yè)匹配外，更多的影響因素是其本身的聲譽(yù)或者人際關(guān)系，往往還需要大股東或者管理層內(nèi)部的推薦。這次新規(guī)優(yōu)化了獨(dú)立董事選任制度，一是新增了投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立董事提名主體的規(guī)定，意味著提名方式的重要變化，更加凸顯了對(duì)中小股東利益的保護(hù)；二是新規(guī)對(duì)獨(dú)立董事的獨(dú)立性要求更為嚴(yán)格，明確了不符合獨(dú)立董事獨(dú)立性的八類情形，提出了獨(dú)立性自查及董事會(huì)評(píng)估要求；三是明確了建立獨(dú)立董事信息庫(kù)，上市公司可以從信息庫(kù)里選聘獨(dú)立董事。在實(shí)踐中，上市公司也可以自己建立獨(dú)立董事信息庫(kù)，充分發(fā)現(xiàn)各專業(yè)優(yōu)秀人才資源，在需要補(bǔ)選獨(dú)立董事時(shí)從庫(kù)里匹配不同領(lǐng)域?qū)＜遥侠泶钆洫?dú)立董事的專業(yè)背景。通過多角度看待問題，才能形成最合適的工作方案，獨(dú)立董事隊(duì)伍專業(yè)性的提升也有利于獨(dú)立董事和中小股東之間信任關(guān)系的建立和鞏固。

做好監(jiān)管服務(wù)

為強(qiáng)化上市公司對(duì)于獨(dú)立董事相關(guān)制度的重視，今年1月，上交所對(duì)紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)自律監(jiān)管指引作出修訂，其中，落實(shí)獨(dú)立董事制度改革要求，總結(jié)、評(píng)估、完善現(xiàn)行獨(dú)立董事違規(guī)處理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步優(yōu)化獨(dú)立董事追責(zé)邏輯。數(shù)據(jù)顯示，新規(guī)施行以來，上交所合計(jì)對(duì)43名獨(dú)立董事實(shí)施紀(jì)律處分和監(jiān)管措施，涉及上市公司18家。其中，既有獨(dú)立董事在業(yè)績(jī)預(yù)告違規(guī)、財(cái)務(wù)造假等方面的違規(guī)行為，也注意對(duì)獨(dú)立董事怠于履職的懲處。

為將保障獨(dú)立性、勤勉履職的理念傳達(dá)給上市公司，自去年9月以來，上交所舉辦的獨(dú)立董事各類培訓(xùn)已累計(jì)覆蓋超1.8萬人次。今年2月，上交所面向全體滬市公司發(fā)布《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則理解一本通》，就獨(dú)立董事制度改革后新規(guī)適用方面的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題進(jìn)行了針對(duì)性的回應(yīng)。

上交所表示，將持續(xù)做好獨(dú)立董事獨(dú)立履職的監(jiān)管服務(wù)，督促上市公司董事會(huì)做好獨(dú)董獨(dú)立性定期評(píng)估。對(duì)于不符合獨(dú)立性要求的獨(dú)立董事依規(guī)督促停止履職，并監(jiān)督上市公司按時(shí)完成補(bǔ)選，對(duì)于拒不配合的公司采取監(jiān)管措施。

新規(guī)施行以來，上交所合計(jì)對(duì)43名獨(dú)立董事實(shí)施紀(jì)律處分和監(jiān)管措施，涉及上市公司18家。

（來源： 中國(guó)證券報(bào)）