近日，證監(jiān)會(huì)黨委書(shū)記、主席易會(huì)滿(mǎn)表示，健全資本市場(chǎng)防假打假機(jī)制，完善行政、民事、刑事立體追責(zé)體系，“零容忍”打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)等違法行為。

近一段時(shí)間以來(lái)，有關(guān)上市公司因涉嫌財(cái)務(wù)造假而被監(jiān)管處罰的不在少數(shù)。此前被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“太安堂”），收到了廣東證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書(shū)》。此外，起步股份、金通靈等公司也收到了“罰單”。

財(cái)務(wù)造假是影響資本市場(chǎng)健康發(fā)展的頑疾，它嚴(yán)重?fù)p害資本市場(chǎng)“三公”原則和投資者合法權(quán)益，必須嚴(yán)厲打擊。

太安堂持續(xù)多年財(cái)務(wù)造假

9月15日，太安堂發(fā)布公告稱(chēng)，因公司和董事長(zhǎng)、總經(jīng)理柯某彬涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司及柯某彬于9月15日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》。

太安堂于12月3日再發(fā)公告稱(chēng)，12月1日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到廣東證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書(shū)》。告知書(shū)顯示，太安堂涉嫌信息披露違法違規(guī)一案已由廣東證監(jiān)局調(diào)查完畢。經(jīng)查明，太安堂涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)主要有兩大方面：一是2018年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載，二是未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，2018年至2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告存在重大遺漏。

太安堂持續(xù)多年大額財(cái)務(wù)造假。2018年至2021年，太安堂子公司廣東康愛(ài)多數(shù)字健康科技有限公司通過(guò)少結(jié)轉(zhuǎn)成本、少記費(fèi)用等方式虛增存貨、利潤(rùn)。2018年至2020年，太安堂及其子公司廣東宏興集團(tuán)股份有限公司宏興制藥廠通過(guò)虛增藥品銷(xiāo)售價(jià)格的方式虛增收入、利潤(rùn)。通過(guò)上述方式，太安堂2018年至2021年各年度分別虛增利潤(rùn)6599萬(wàn)元、14371萬(wàn)元、11592萬(wàn)元、10318萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額絕對(duì)值的20.08%、115.79%、304.72%、12.25%，相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載。

除此之外，太安堂還未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易。2018年至2022年上半年，太安堂及其子公司通過(guò)預(yù)付設(shè)備采購(gòu)款、預(yù)付藥品采購(gòu)款、支付林下參采購(gòu)款等多種方式，與控股股東太安堂集團(tuán)有限公司發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易。

廣東證監(jiān)局認(rèn)為，柯某彬作為時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理，決策實(shí)施資金占用、財(cái)務(wù)造假行為，簽字保證太安堂2018年至2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確、完整，是對(duì)上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)太安堂責(zé)令改正，給予警告并處以420萬(wàn)元罰款，并對(duì)柯某彬給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款，其他相關(guān)責(zé)任人分別被處以50萬(wàn)元至150萬(wàn)元罰款。

多家企業(yè)財(cái)務(wù)造假被罰

事實(shí)上，近一段時(shí)間，還有多家企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被監(jiān)管處罰。

12月1日，起步股份發(fā)布公告稱(chēng)，公司和相關(guān)責(zé)任人收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》和《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》。據(jù)決定書(shū)所述，起步股份2018年、2019年年度報(bào)告及2020年半年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏，公司公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容。起步股份和相關(guān)責(zé)任人合計(jì)被罰超7000萬(wàn)元，并有3名時(shí)任高管被采取市場(chǎng)禁入措施。

11月20日晚間，金通靈公告顯示，11月17日，公司收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。2017年至2022年，金通靈及其全資子公司通過(guò)偽造工程形象進(jìn)度確認(rèn)表、發(fā)貨單等調(diào)節(jié)EPC總承包項(xiàng)目完工進(jìn)度（履約進(jìn)度），虛增或虛減對(duì)12家公司的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額；金通靈及其控股子公司通過(guò)未發(fā)貨提前確認(rèn)收入、對(duì)銷(xiāo)售退回不沖減收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。金通靈虛增或虛減利潤(rùn)總額的行為，導(dǎo)致公司年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載。公司及多位相關(guān)責(zé)任人擬被罰，罰款合計(jì)570萬(wàn)元。

嚴(yán)打資本市場(chǎng)“毒瘤”

近年來(lái)，上市公司財(cái)務(wù)造假仍有發(fā)生，造假手段隱秘性增強(qiáng)、造假動(dòng)機(jī)呈現(xiàn)多樣性、造假行為涉及發(fā)行環(huán)節(jié)。一直以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)緊盯上市公司財(cái)務(wù)造假行為。2022年，證監(jiān)會(huì)稽查部門(mén)全年辦理信息披露違法案件203件，其中，涉及財(cái)務(wù)造假94件，占比46%。

分析人士認(rèn)為，證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)造假的重點(diǎn)打擊態(tài)度體現(xiàn)了我國(guó)監(jiān)管部門(mén)維護(hù)市場(chǎng)秩序、保護(hù)投資者利益的決心。

據(jù)悉，證監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)與公安司法機(jī)關(guān)的協(xié)作，持續(xù)健全資本市場(chǎng)防假打假制度機(jī)制，推動(dòng)完善行政、民事、刑事立體追責(zé)體系，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、操縱市場(chǎng)等違法行為的重拳打擊，對(duì)履職盡責(zé)不到位的中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)厲懲戒，絕不姑息。

（來(lái)源：金融時(shí)報(bào)）