深交所創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)定于2022年6月1日召開2022年第30次上市委員會(huì)審議會(huì)議，屆時(shí)將審議浙江濤濤車業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“濤濤車業(yè)”）的首發(fā)申請(qǐng)。
濤濤車業(yè)是一家專注于戶外休閑娛樂兼具短途交通代步功能的汽動(dòng)車、電動(dòng)車及其配件、用品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)。
濤濤車業(yè)的控股股東為中濤投資，其直接持有4,500萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的54.88%；實(shí)際控制人為曹馬濤，其直接持有2,850萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的34.76%，并通過(guò)中濤投資間接控制濤濤車業(yè)4,500萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的54.88%，合計(jì)控制濤濤車業(yè)7,350萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的89.63%。曹馬濤為中國(guó)國(guó)籍，擁有美國(guó)永久居留權(quán)。
濤濤車業(yè)此次擬募集資金60,000萬(wàn)元，其中，26,000萬(wàn)元用于年產(chǎn)100萬(wàn)臺(tái)智能電動(dòng)車建設(shè)項(xiàng)目、7,000萬(wàn)元用于全地形車智能制造提升項(xiàng)目、7,000萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目、5,000萬(wàn)元用于營(yíng)銷平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目、15,000萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)營(yíng)業(yè)收入分別為75,166.35萬(wàn)元、138,556.63萬(wàn)元、201,769.38萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元、20,559.02萬(wàn)元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元、20,559.02萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為6,206.23萬(wàn)元、18,318.51萬(wàn)元、18,732.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為11,450.85萬(wàn)元、15,001.67萬(wàn)元、274.22萬(wàn)元。
經(jīng)計(jì)算，2019年至2021年，濤濤車業(yè)凈現(xiàn)比分別為1.60、0.71、0.01。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為73,700.19萬(wàn)元、136,543.36萬(wàn)元、199,829.25萬(wàn)元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為73,031.21萬(wàn)元、125,737.72萬(wàn)元、191,334.14萬(wàn)元。
經(jīng)計(jì)算，2019年至2021年，濤濤車業(yè)收現(xiàn)比分別為0.99、0.92、0.96。
2022年1-3月，濤濤車業(yè)營(yíng)業(yè)收入為37,980.91萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1.59%；凈利潤(rùn)為1,230.14萬(wàn)元，同比下降43.29%；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為1,230.14萬(wàn)元，同比下降43.29%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為1,222.44萬(wàn)元，同比下降43.64%。
2022年1-6月，濤濤車業(yè)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為76,000萬(wàn)元至85,000萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-17.91%至-8.19%；凈利潤(rùn)為8,100萬(wàn)元至9,200萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-18.09%至-6.97%；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為8,100萬(wàn)元至9,200萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-18.09%至-6.97%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為7,600萬(wàn)元至8,500萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-16.68%至-6.82%。
濤濤車業(yè)此前于2021年10月22日創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上會(huì)，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)2021年第63次審議會(huì)議對(duì)濤濤車業(yè)的審議結(jié)果為暫緩審議。
濤濤車業(yè)2021年10月15日披露的招股書上會(huì)稿和公司2022年5月25日披露的招股書上會(huì)稿多項(xiàng)數(shù)據(jù)存差異。其中，2021年上會(huì)稿中2019年、2020年凈利潤(rùn)分別為7,188.67萬(wàn)元、21,125.71萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元；2021年上會(huì)稿中2019年、2020年扣非凈利潤(rùn)分別為6,219.27萬(wàn)元、18,321.55萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為6,206.23萬(wàn)元、18,318.51萬(wàn)元。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為73,700.19萬(wàn)元、136,543.36萬(wàn)元、199,829.25萬(wàn)元，其中，中國(guó)區(qū)域銷售收入金額分別為486.37萬(wàn)元、809.94萬(wàn)元、2,523.83萬(wàn)元，占比分別為0.66%、0.59%、1.26%。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)外銷收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別為99.34%、99.41%、98.74%；可比公司春風(fēng)動(dòng)力同期占比分別為63.40%、55.91%、70.26%，北極星分別為88.00%、88.00%、86.30%，九號(hào)機(jī)器人分別為39.45%、57.92%、48.61%，隆鑫通用分別為59.09%、62.05%、67.86%，力帆股份分別為59.04%、57.64%、53.90%，錢江摩托分別為38.25%、37.98%、44.23%。
深交所對(duì)濤濤車業(yè)的第二輪問詢函關(guān)注到關(guān)聯(lián)方及其控制使用的個(gè)人銀行卡向公司員工等人轉(zhuǎn)賬、關(guān)聯(lián)方與公司供應(yīng)商重疊、公司與關(guān)聯(lián)方員工混用三大問題。
關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)賬問題：保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，2017年至2020年關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)及其控制使用的個(gè)人銀行卡合計(jì)向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬超過(guò)4,000萬(wàn)元。保薦人解釋，相關(guān)轉(zhuǎn)賬主要為濤濤集團(tuán)清理2016年7月前的采購(gòu)款以及個(gè)人往來(lái)款。深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)及其控制使用的個(gè)人銀行卡向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬的具體情況，包括轉(zhuǎn)賬對(duì)象、金額、原因等，報(bào)告期內(nèi)是否存在其他關(guān)聯(lián)方向發(fā)行人員工、客戶、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬的情形及具體情況；充分論證關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬是否涉及體外支付員工薪酬或代墊成本費(fèi)用等問題。
2017年-2021年，濤濤集團(tuán)及其控制使用的銀行卡向濤濤車業(yè)員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬金額分別為1,985.90萬(wàn)元、1,129.73萬(wàn)元、366.04萬(wàn)元、440.16萬(wàn)元、672.95萬(wàn)元，5年轉(zhuǎn)賬金額合計(jì)為4,594.76萬(wàn)元。
濤濤車業(yè)表示，上述轉(zhuǎn)賬金額中，2017年和2018年存在濤濤集團(tuán)為公司代墊款項(xiàng)的情形，金額分別為67.33萬(wàn)元和9.19萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為2.02%和0.18%，占比較小。上述濤濤集團(tuán)代墊款項(xiàng)共計(jì)76.52萬(wàn)元，其中49.75萬(wàn)元因發(fā)行人員工報(bào)銷不規(guī)范產(chǎn)生；其余26.77萬(wàn)元因材料混同所致。
關(guān)聯(lián)方與公司供應(yīng)商重疊問題：保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，濤濤車業(yè)關(guān)聯(lián)方翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與發(fā)行人存在重疊供應(yīng)商，但發(fā)行人在招股說(shuō)明書披露的2017年重疊供應(yīng)商至少遺漏了臺(tái)州市黃巖星地工貿(mào)有限公司、臺(tái)州市方興五金機(jī)械廠、臺(tái)州市躍祥汽摩配件有限公司等公司。深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與發(fā)行人重疊供應(yīng)商存在遺漏的具體情況、原因，相關(guān)采購(gòu)規(guī)模、采購(gòu)價(jià)格及其公允性，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)是否為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用；是否存在其他關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人客戶、供應(yīng)商重疊披露不準(zhǔn)確的情形。
濤濤車業(yè)回復(fù)表示，經(jīng)過(guò)核查，上述款項(xiàng)實(shí)際是2017年度取得發(fā)票并支付貨款，相關(guān)材料采購(gòu)發(fā)生在2016年度并入庫(kù)，故在統(tǒng)計(jì)2017年的重合供應(yīng)商采購(gòu)金額時(shí)未將其統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。具有與上述三家單位相似情況的合計(jì)金額為106.91萬(wàn)元。
翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與公司重疊供應(yīng)商的披露中并非存在遺漏情況，系翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)其供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。因此，2017年度翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與公司不存在重合供應(yīng)商遺漏的情況。
公司與關(guān)聯(lián)方員工混用問題：保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)存在來(lái)自關(guān)聯(lián)方的員工入職前已為發(fā)行人工作。此外，多名員工入職發(fā)行人后，仍出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中。深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方員工混用的具體情況，包括員工混用的人數(shù)、姓名、職務(wù)、期間、原因、從事的具體工作、薪酬支付方；部分員工入職發(fā)行人后仍出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中的具體情況與原因，報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人員工在多處任職且薪酬主要由其他方支付、或者未在發(fā)行人處任職但實(shí)際為發(fā)行人工作的情形；結(jié)合上述情況分析薪酬成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
濤濤車業(yè)回復(fù)表示，2018年至今，公司與關(guān)聯(lián)方員工混用包括三種情況，勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在關(guān)聯(lián)方，由關(guān)聯(lián)方支付薪酬，但曾為公司提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況；與公司及關(guān)聯(lián)方均存在勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系），雙方均支付薪酬的情況；勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在公司，由公司支付薪酬，但曾為關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況。
主營(yíng)戶外休閑娛樂兼具短途交通代步功能的汽動(dòng)車等 擬募資6億元
濤濤車業(yè)2022年5月25日披露的招股書上會(huì)稿顯示，公司是一家專注于戶外休閑娛樂兼具短途交通代步功能的汽動(dòng)車、電動(dòng)車及其配件、用品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)。汽動(dòng)車主要包括50cc~300cc排量段的全地形車和50cc~250cc排量段的摩托車；電動(dòng)車主要包括電動(dòng)滑板車、電動(dòng)平衡車、電動(dòng)摩托車、電動(dòng)自行車等。
濤濤車業(yè)的控股股東為中濤投資，其直接持有4,500萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的54.88%；實(shí)際控制人為曹馬濤，其直接持有2,850萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的34.76%，并通過(guò)中濤投資間接控制濤濤車業(yè)4,500萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的54.88%，合計(jì)控制濤濤車業(yè)7,350萬(wàn)股股份，占公司股份總數(shù)的89.63%。曹馬濤為中國(guó)國(guó)籍，擁有美國(guó)永久居留權(quán)。
濤濤車業(yè)此次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，公開發(fā)行不超過(guò)2733.36萬(wàn)股，且不低于本次公開發(fā)行后總股本的25%；本次發(fā)行全部為公開發(fā)行新股，不涉及發(fā)行人股東公開發(fā)售股份；濤濤車業(yè)此次的保薦人（主承銷商）為浙商證券股份有限公司，保薦代表人為孫小麗、冉成偉。
濤濤車業(yè)此次擬募集資金60,000萬(wàn)元，其中，26,000萬(wàn)元用于年產(chǎn)100萬(wàn)臺(tái)智能電動(dòng)車建設(shè)項(xiàng)目、7,000萬(wàn)元用于全地形車智能制造提升項(xiàng)目、7,000萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目、5,000萬(wàn)元用于營(yíng)銷平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目、15,000萬(wàn)元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。
2021年?duì)I業(yè)收入20.18億元 凈利潤(rùn)2.06億元
2019年至2021年，濤濤車業(yè)營(yíng)業(yè)收入分別為75,166.35萬(wàn)元、138,556.63萬(wàn)元、201,769.38萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元、20,559.02萬(wàn)元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元、20,559.02萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為6,206.23萬(wàn)元、18,318.51萬(wàn)元、18,732.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為11,450.85萬(wàn)元、15,001.67萬(wàn)元、274.22萬(wàn)元。
經(jīng)計(jì)算，2019年至2021年，濤濤車業(yè)凈現(xiàn)比分別為1.60、0.71、0.01。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為73,700.19萬(wàn)元、136,543.36萬(wàn)元、199,829.25萬(wàn)元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為73,031.21萬(wàn)元、125,737.72萬(wàn)元、191,334.14萬(wàn)元。
經(jīng)計(jì)算，2019年至2021年，濤濤車業(yè)收現(xiàn)比分別為0.99、0.92、0.96。
2022年第一季度凈利潤(rùn)同比下降43.29%
2022年1-3月，濤濤車業(yè)營(yíng)業(yè)收入為37,980.91萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1.59%；凈利潤(rùn)為1,230.14萬(wàn)元，同比下降43.29%；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為1,230.14萬(wàn)元，同比下降43.29%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為1,222.44萬(wàn)元，同比下降43.64%。
濤濤車業(yè)表示，2022年1-3月，公司營(yíng)業(yè)收入較上年同期略有增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)較上年同期下降較多，主要系海運(yùn)費(fèi)同比增加所致。
2022年1-6月，濤濤車業(yè)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為76,000萬(wàn)元至85,000萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-17.91%至-8.19%；凈利潤(rùn)為8,100萬(wàn)元至9,200萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-18.09%至-6.97%；歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為8,100萬(wàn)元至9,200萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-18.09%至-6.97%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為7,600萬(wàn)元至8,500萬(wàn)元，同比變動(dòng)為-16.68%至-6.82%。
兩版招股書數(shù)據(jù)存差異
濤濤車業(yè)此前于2021年10月22日創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上會(huì)，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)2021年第63次審議會(huì)議對(duì)濤濤車業(yè)的審議結(jié)果為暫緩審議。
濤濤車業(yè)2021年10月15日披露的招股書上會(huì)稿和公司2022年5月25日披露的招股書上會(huì)稿多項(xiàng)數(shù)據(jù)存差異。
2019年、2020年資產(chǎn)總額：2021年上會(huì)稿分別為65,945.94萬(wàn)元、106,624.07萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為65,956.92萬(wàn)元、106,631.62萬(wàn)元；
2019年、2020年歸屬于母公司所有者權(quán)益：2021年上會(huì)稿分別為27,790.99萬(wàn)元、49,274.95萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為27,801.97萬(wàn)元、49,282.51萬(wàn)元；
2019年資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）：2021年上會(huì)稿為47.87%，2022年上會(huì)稿為47.86%；
2019年、2020年凈利潤(rùn)：2021年上會(huì)稿分別為7,188.67萬(wàn)元、21,125.71萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元；
2019年、2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)：2021年上會(huì)稿分別為7,188.67萬(wàn)元、21,125.71萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為7,175.38萬(wàn)元、21,122.29萬(wàn)元；
2019年、2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)：2021年上會(huì)稿分別為6,219.27萬(wàn)元、18,321.55萬(wàn)元，2022年上會(huì)稿分別為6,206.23萬(wàn)元、18,318.51萬(wàn)元；
2019年、2020年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率：2021年上會(huì)稿分別為32.11%、54.83%，2022年上會(huì)稿分別為32.02%、54.80%。
外銷收入占比超90%
2019年至2021年，濤濤車業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為73,700.19萬(wàn)元、136,543.36萬(wàn)元、199,829.25萬(wàn)元，其中，中國(guó)區(qū)域銷售收入金額分別為486.37萬(wàn)元、809.94萬(wàn)元、2,523.83萬(wàn)元，占比分別為0.66%、0.59%、1.26%。
濤濤車業(yè)表示，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人外銷收入占比均在98%以上，客戶主要分布在北美、歐洲等經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的區(qū)域，其中北美地區(qū)以美國(guó)為主，另有加拿大和墨西哥客戶；在歐洲地區(qū)，業(yè)務(wù)主要分布在德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、俄羅斯、烏克蘭、波蘭等國(guó)家；在中國(guó)（包含臺(tái)灣和香港），公司僅有零星產(chǎn)品的銷售。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和全球性戰(zhàn)略布局，公司客戶在歐洲、美洲、亞洲及其他地區(qū)的分布逐漸均衡，單一區(qū)域業(yè)務(wù)分布的集中度逐步下降。
報(bào)告期內(nèi)，濤濤車業(yè)銷售收入主要集中在境外，境內(nèi)銷售較為零星，占比均在1.26%以下，境內(nèi)外銷售價(jià)格及毛利率不具有可比性。濤濤車業(yè)境外銷售主要由美國(guó)及加拿大子（孫）公司完成，對(duì)于類似的商品，較境內(nèi)銷售或境內(nèi)外貿(mào)部門出口銷售時(shí)，境外銷售多負(fù)擔(dān)了海運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)、關(guān)稅、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等，其銷售價(jià)格及合并口徑的銷售毛利率需覆蓋該部分費(fèi)用。
2019年至2021年，濤濤車業(yè)外銷收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別為99.34%、99.41%、98.74%；可比公司春風(fēng)動(dòng)力同期占比分別為63.40%、55.91%、70.26%，北極星分別為88.00%、88.00%、86.30%，九號(hào)機(jī)器人分別為39.45%、57.92%、48.61%，隆鑫通用分別為59.09%、62.05%、67.86%，力帆股份分別為59.04%、57.64%、53.90%，錢江摩托分別為38.25%、37.98%、44.23%。
濤濤車業(yè)表示，報(bào)告期內(nèi)，公司出口銷售收入比例較同行業(yè)可比公司高，其中與北極星市場(chǎng)區(qū)域重合度較高，主要系公司在北美地區(qū)設(shè)立子（孫）公司，并通過(guò)子（孫）公司直接對(duì)外銷售。
2021年創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上會(huì)被暫緩審議
濤濤車業(yè)曾于2021年10月22日創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上會(huì)被暫緩審議，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)2021年第63次審議會(huì)議對(duì)濤濤車業(yè)提出問詢的主要問題為：
1.發(fā)行人成立于2015年9月，曹馬濤、曹俠淑兄妹對(duì)發(fā)行人的出資及受讓款主要來(lái)自濤濤集團(tuán)。2016年，發(fā)行人逐步收購(gòu)濤濤集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方相關(guān)資產(chǎn)，發(fā)行人將該收購(gòu)行為認(rèn)定為同一控制下的業(yè)務(wù)合并。曹馬濤曾授權(quán)曹躍進(jìn)行使董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職權(quán)，授權(quán)取消后，曹躍進(jìn)在發(fā)行人繼續(xù)任職。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明將濤濤集團(tuán)與曹馬濤及曹俠淑的部分資金往來(lái)認(rèn)定為曹桂成對(duì)其二人贈(zèng)予的依據(jù)是否充分；（2）結(jié)合濤濤集團(tuán)及其實(shí)際控制人負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保及具體解決情況，說(shuō)明濤濤集團(tuán)直接或間接將資金轉(zhuǎn)給曹馬濤、曹俠淑兄妹，同時(shí)將部分資產(chǎn)及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給發(fā)行人，是否具有逃避債務(wù)或擔(dān)保責(zé)任的意圖，發(fā)行人是否因濤濤集團(tuán)及其實(shí)際控制人相關(guān)債務(wù)及擔(dān)保糾紛受到影響；（3）說(shuō)明僅將曹馬濤認(rèn)定為發(fā)行人實(shí)際控制人的準(zhǔn)確性和合理性。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見。
2.報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人外銷收入占比均在99%以上。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合行業(yè)特征、產(chǎn)品特性和銷售模式，說(shuō)明：（1）應(yīng)對(duì)中美貿(mào)易摩擦和疫情影響的具體措施；（2）涉及外銷收入確認(rèn)的內(nèi)控制度的制定及執(zhí)行情況。請(qǐng)保薦人說(shuō)明針對(duì)外銷收入所采取的核查程序及結(jié)論。
濤濤車業(yè)需進(jìn)一步落實(shí)事項(xiàng)為：
請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合濤濤集團(tuán)及其實(shí)際控制人負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保及具體解決情況，說(shuō)明濤濤集團(tuán)直接或間接將資金轉(zhuǎn)給曹馬濤、曹俠淑兄妹，同時(shí)將部分資產(chǎn)及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給發(fā)行人，是否具有逃避債務(wù)或擔(dān)保責(zé)任的意圖，發(fā)行人是否因濤濤集團(tuán)及其實(shí)際控制人相關(guān)債務(wù)及擔(dān)保糾紛受到影響；（2）說(shuō)明僅將曹馬濤認(rèn)定為發(fā)行人實(shí)際控制人的準(zhǔn)確性和合理性。請(qǐng)保薦人、發(fā)行人律師進(jìn)行補(bǔ)充核查并發(fā)表核查意見。
關(guān)聯(lián)方問題一：濤濤集團(tuán)及其控制使用的個(gè)人銀行卡合計(jì)向公司員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬超過(guò)4000萬(wàn)元
深交所對(duì)濤濤車業(yè)的第二輪問詢函關(guān)注到公司關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)賬問題。
保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，2017年至2020年關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)及其控制使用的個(gè)人銀行卡合計(jì)向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬超過(guò)4,000萬(wàn)元。保薦人解釋，相關(guān)轉(zhuǎn)賬主要為濤濤集團(tuán)清理2016年7月前的采購(gòu)款以及個(gè)人往來(lái)款。
深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)及其控制使用的個(gè)人銀行卡向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬的具體情況，包括轉(zhuǎn)賬對(duì)象、金額、原因等，報(bào)告期內(nèi)是否存在其他關(guān)聯(lián)方向發(fā)行人員工、客戶、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬的情形及具體情況；充分論證關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)向發(fā)行人員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬是否涉及體外支付員工薪酬或代墊成本費(fèi)用；補(bǔ)充披露濤濤集團(tuán)2016年7月前的采購(gòu)款以及個(gè)人往來(lái)款直到2020年尚未清理完畢的原因及合理性，相關(guān)轉(zhuǎn)賬屬于濤濤集團(tuán)清理采購(gòu)款以及個(gè)人往來(lái)款的真實(shí)性及客觀證據(jù)，2016年7月濤濤集團(tuán)將車業(yè)相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人時(shí)相關(guān)債務(wù)未一并轉(zhuǎn)移的原因及合理性，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的影響。
濤濤車業(yè)回復(fù)表示，2017年-2021年期間，濤濤集團(tuán)自有銀行賬戶35個(gè)，其中16個(gè)人民幣賬戶、19個(gè)外幣賬戶（美元戶、歐元戶）；同時(shí)其出于自身原因存在使用個(gè)人銀行卡賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的情況（涉及25個(gè)賬戶），經(jīng)綜合核查相關(guān)銀行賬戶流水，該期間向公司相同姓名員工、同名供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬的賬戶有12個(gè)。
2017年-2021年，濤濤集團(tuán)及其控制使用的銀行卡向濤濤車業(yè)員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬金額分別為1,985.90萬(wàn)元、1,129.73萬(wàn)元、366.04萬(wàn)元、440.16萬(wàn)元、672.95萬(wàn)元，5年轉(zhuǎn)賬金額合計(jì)為4,594.76萬(wàn)元。
其中，2017年-2021年，濤濤集團(tuán)及其控制使用的銀行卡向公司相同姓名員工轉(zhuǎn)賬金額分別為251.93萬(wàn)元、356.92萬(wàn)元、70.37萬(wàn)元、71.07萬(wàn)元、35.27萬(wàn)元，向供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬金額分別為1,733.97萬(wàn)元、772.81萬(wàn)元、295.67萬(wàn)元、369.09萬(wàn)元、637.68萬(wàn)元。
濤濤車業(yè)表示，上述轉(zhuǎn)賬金額中，2017年和2018年存在濤濤集團(tuán)為公司代墊款項(xiàng)的情形，金額分別為67.33萬(wàn)元和9.19萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為2.02%和0.18%，占比較小。上述濤濤集團(tuán)代墊款項(xiàng)共計(jì)76.52萬(wàn)元，其中49.75萬(wàn)元因發(fā)行人員工報(bào)銷不規(guī)范產(chǎn)生；其余26.77萬(wàn)元因材料混同所致。
濤濤車業(yè)還表示，公司前期確有不規(guī)范之處，隨著規(guī)范意識(shí)的不斷增強(qiáng)，2019年及以后上述情形已得到有效杜絕。2017年-2021年期間，關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)向公司員工、供應(yīng)商及其聯(lián)系人轉(zhuǎn)賬涉及為公司代墊成本費(fèi)用等83.43萬(wàn)元的情形，相關(guān)代墊款項(xiàng)僅涉及對(duì)往來(lái)款、固定資產(chǎn)、在建工程及費(fèi)用等的調(diào)整，不涉及對(duì)前期營(yíng)業(yè)成本的調(diào)整；其他關(guān)聯(lián)方不存在為公司體外支付員工薪酬或代墊成本費(fèi)用。
關(guān)聯(lián)方問題二：翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與發(fā)行人供應(yīng)商重疊
深交所對(duì)濤濤車業(yè)的第二輪問詢函還關(guān)注到關(guān)聯(lián)方與公司供應(yīng)商重疊問題。
保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，濤濤車業(yè)關(guān)聯(lián)方翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與發(fā)行人存在重疊供應(yīng)商，但發(fā)行人在招股說(shuō)明書披露的2017年重疊供應(yīng)商至少遺漏了臺(tái)州市黃巖星地工貿(mào)有限公司、臺(tái)州市方興五金機(jī)械廠、臺(tái)州市躍祥汽摩配件有限公司等公司。
深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與發(fā)行人重疊供應(yīng)商存在遺漏的具體情況、原因，相關(guān)采購(gòu)規(guī)模、采購(gòu)價(jià)格及其公允性，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)是否為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用；是否存在其他關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人客戶、供應(yīng)商重疊披露不準(zhǔn)確的情形。
濤濤車業(yè)回復(fù)表示，督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)“發(fā)行人在招股說(shuō)明書披露的2017年重疊供應(yīng)商至少遺漏了臺(tái)州市黃巖星地工貿(mào)有限公司、臺(tái)州市方興五金機(jī)械廠、臺(tái)州市躍祥汽摩配件有限公司等公司”。經(jīng)過(guò)核查，上述款項(xiàng)實(shí)際是2017年度取得發(fā)票并支付貨款，相關(guān)材料采購(gòu)發(fā)生在2016年度并入庫(kù)，故在統(tǒng)計(jì)2017年的重合供應(yīng)商采購(gòu)金額時(shí)未將其統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。具有與上述三家單位相似情況的合計(jì)金額為106.91萬(wàn)元。
濤濤車業(yè)表示，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與公司重疊供應(yīng)商的披露中并非存在遺漏情況，系翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)其供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。因此，2017年度翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)與公司不存在重合供應(yīng)商遺漏的情況。
經(jīng)過(guò)比較翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)對(duì)有關(guān)供應(yīng)商的物資平均采購(gòu)價(jià)格與濤濤車業(yè)對(duì)相關(guān)供應(yīng)商同類物資的平均采購(gòu)價(jià)格以及翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)在2016年度對(duì)有關(guān)供應(yīng)商的物資平均采購(gòu)價(jià)格，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)對(duì)相關(guān)供應(yīng)商的物資平均采購(gòu)價(jià)格符合市場(chǎng)公允價(jià)格水平，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)不存在為濤濤車業(yè)承擔(dān)成本費(fèi)用的情形。
翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)、濤濤車業(yè)向玉環(huán)東元汽車配件制造有限公司采購(gòu)的拉桿、球頭及球殼分別為17.52元/套、17.90元/套；向永康市東勁新能源科技有限公司采購(gòu)的鉛酸蓄電池分別為42.74元/只、44.77元/只；向臺(tái)州市黃巖星地工貿(mào)有限公司采購(gòu)的套鎖分別為18.54元/套、20.83元/套；向臺(tái)州市新航汽摩部件有限公司采購(gòu)的減震器分別為85.51元/付、85.43元/付；向仙居科翔機(jī)電有限公司采購(gòu)的啟動(dòng)馬達(dá)分別為19.00元/只、21.15元/只；向臺(tái)州市躍祥汽摩配件有限公司采購(gòu)的空濾器分別為11.21元/只、11.20元/只等。雙方向該等供應(yīng)商同類采購(gòu)價(jià)格無(wú)重大差異，未見異常情況。
此外，翔遠(yuǎn)實(shí)業(yè)2016年向玉環(huán)東元汽車配件制造有限公司采購(gòu)的拉桿、球頭及球殼為17.37元/套；向永康市東勁新能源科技有限公司采購(gòu)的同類鉛酸蓄電池為42.74元/只；向臺(tái)州市新航汽摩部件有限公司采購(gòu)的減震器為85.46元/付等；向金華市合發(fā)科技有限公司采購(gòu)的控制閥為10.96元/只；向臺(tái)州市椒江富盛機(jī)械部件廠采購(gòu)的機(jī)油泵為3.98元/套；向臺(tái)州歐正工貿(mào)有限公司采購(gòu)的塑料件為164.96元/套；向武義雄昶五金制造有限公司采購(gòu)的制動(dòng)器為42.99元/套；向永康市利民五金制品有限公司采購(gòu)的后軸為19.58元/根。該等同類物資2016年平均采購(gòu)價(jià)格與其向相關(guān)供應(yīng)商2017年（根據(jù)2017年發(fā)票計(jì)算）平均采購(gòu)價(jià)格基本一致。
關(guān)聯(lián)方問題三：與發(fā)行人員工混用
深交所對(duì)濤濤車業(yè)的第二輪問詢函還關(guān)注到公司與關(guān)聯(lián)方員工混用問題。
保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)存在來(lái)自關(guān)聯(lián)方的員工入職前已為發(fā)行人工作。此外，多名員工入職發(fā)行人后，仍出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中。
深交所要求濤濤車業(yè)補(bǔ)充披露發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方員工混用的具體情況，包括員工混用的人數(shù)、姓名、職務(wù)、期間、原因、從事的具體工作、薪酬支付方；部分員工入職發(fā)行人后仍出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中的具體情況與原因，報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人員工在多處任職且薪酬主要由其他方支付、或者未在發(fā)行人處任職但實(shí)際為發(fā)行人工作的情形；結(jié)合上述情況分析薪酬成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
濤濤車業(yè)回復(fù)表示，2018年至今，公司與關(guān)聯(lián)方員工混用包括三種情況：勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在關(guān)聯(lián)方，由關(guān)聯(lián)方支付薪酬，但曾為公司提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況；與公司及關(guān)聯(lián)方均存在勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系），雙方均支付薪酬的情況；勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在公司，由公司支付薪酬，但曾為關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況。
第一種情況，勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在關(guān)聯(lián)方，由關(guān)聯(lián)方支付薪酬，但曾為濤濤車業(yè)提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況：2018年至今，存在關(guān)聯(lián)方員工尚未入職公司但為公司提供服務(wù)的情況，人數(shù)1人。
證券事務(wù)代表盧鳳鵲在2018年3月至2019年3月為濤濤車業(yè)提供精加工車間統(tǒng)計(jì)工作，薪酬支付方為濤濤集團(tuán)，原因?yàn)樘崆笆煜I(yè)務(wù)流程。2019年3月，盧鳳鵲與公司正式確立勞動(dòng)關(guān)系后，即專職為公司提供服務(wù)，并在公司領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬。
第二種情況，與濤濤車業(yè)及關(guān)聯(lián)方均存在勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系），雙方均支付薪酬的情況：2018年至今，存在與公司及關(guān)聯(lián)方均存在勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系），雙方均支付薪酬的情況，人數(shù)2人。
公司顧問曹躍進(jìn)于2015年9月入職濤濤車業(yè)，入職后薪酬支付方為濤濤車業(yè)、京華投資、惠來(lái)雄濤房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，2018年至今出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中的具體情況為，曹躍進(jìn)為濤濤集團(tuán)實(shí)際控制人，工作記錄出現(xiàn)在濤濤集團(tuán)及其子公司之中。
監(jiān)事、采購(gòu)經(jīng)理朱劍于2017年1月入職濤濤車業(yè)，入職后薪酬支付方為恒濤小貸、濤濤車業(yè)，2018年至今出現(xiàn)在關(guān)聯(lián)方工作記錄中的具體情況為，處理恒濤小貸壞賬訴訟工作。
曹躍進(jìn)為濤濤車業(yè)實(shí)際控制人曹馬濤之父，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)。
朱劍于2012年12月至2016年12月任恒濤小貸副總經(jīng)理，2017年1月入職濤濤車業(yè)，因朱劍此前熟悉恒濤小貸工作情況，故仍有部分壞賬訴訟收尾工作需朱劍協(xié)調(diào)解決，因此恒濤小貸每月向其支付少量報(bào)酬至2018年4月，此后恒濤小貸不再為其發(fā)放薪酬，其僅在濤濤車業(yè)領(lǐng)取薪酬。
第三種情況，勞動(dòng)關(guān)系（或勞務(wù)關(guān)系）在濤濤車業(yè)，由公司支付薪酬，但曾為關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況：濤濤車業(yè)部分員工系從濤濤集團(tuán)離職后就職公司，2018年至今，鑒于上述人員熟悉此前工作情況、偶然順帶為之等原因，因此存在部分員工已經(jīng)入職公司，但曾為關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)（或有工作記錄）的情況，該種情況共有23人。
濤濤車業(yè)表示，2018年至今，上述人員除朱劍、曹躍進(jìn)外，在入職公司后，僅在公司領(lǐng)取薪酬，不再于關(guān)聯(lián)方領(lǐng)取薪酬。朱劍入職后，在公司領(lǐng)取薪酬，因工作之余參與了恒濤小貸部分壞賬收尾工作，恒濤小貸向其支付了少量報(bào)酬，作為朱劍正常勞動(dòng)所得，不屬于關(guān)聯(lián)方為公司負(fù)擔(dān)薪酬成本的情形；曹躍進(jìn)系濤濤集團(tuán)實(shí)際控制人，同時(shí)又擔(dān)任公司技術(shù)顧問，因此存在多方領(lǐng)取薪酬的情況。
綜上，2018年3月-2019年3月，盧鳳鵲確系存在提前參與濤濤車業(yè)工作且通過(guò)關(guān)聯(lián)方濤濤集團(tuán)發(fā)放薪酬的情形，負(fù)擔(dān)薪酬金額為4.53萬(wàn)元（盧鳳鵲同時(shí)為濤濤集團(tuán)和公司服務(wù)期間，濤濤集團(tuán)共支付其薪酬金額9.06萬(wàn)元，根據(jù)其在雙方實(shí)際工作量，濤濤集團(tuán)和公司分別承擔(dān)9.06萬(wàn)元薪酬的一半，即4.53萬(wàn)元），占2018年利潤(rùn)總額比例為0.09%，針對(duì)該筆濤濤集團(tuán)負(fù)擔(dān)薪酬金額4.53萬(wàn)元，本次回復(fù)已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。
